V觀財報｜天職國際被警示：涉及海倫哲子公司審計問題

　　中新經緯1月11日電 江蘇證監局網站11日顯示，天職國際會計師事務所(特殊普通合伙)(下稱天職國際)被警示。

　　據江蘇證監局網站公布的監管信息，根據《中華人民共和國證券法》的有關規定，江蘇證監局對天職國際執行的徐州海倫哲專用車輛股份有限公司(以下簡稱海倫哲)2016年至2019年年報審計項目進行了檢查。經查，天職國際在對海倫哲子公司深圳連碩科技自動化有限公司審計執業中存在以下問題：

　　一、風險評估程序不到位

　　在2016年至2019年年審中，執行內部控制穿行測試時，未對“壞賬管理”關鍵控制點開展穿行測試，未檢查銷售合同審批單、每月盤點表等相關資料；在2016年年審中，審計底稿中未見內部控制穿行測試相應的審計證據；在2017年、2018年年審中，執行了解被審計單位及其環境的審計程序時，引用過時數據，未更新為當期數據。

　　上述情形不符合《中國注冊會計師審計準則第1211號——通過了解被審計單位及其環境識別和評估重大錯報風險》(2010年)第二十三條、《中國注冊會計師審計準則第1211號——通過了解被審計單位及其環境識別和評估重大錯報風險》(2019年)第二十三條和《中國注冊會計師審計準則第1131號——審計工作底稿》(2016年)第十條等規定。

　　二、內部控制測試不到位

　　在2016年至2018年年審中，執行銷售與收款循環內部控制測試時，未對銷售客戶驗收單、發票編號、發貨單編號等關鍵控制點進行測試。

　　上述情形不符合《中國注冊會計師審計準則第1231號——針對評估的重大錯報風險采取的應對措施》(2010年)第八條、《中國注冊會計師審計準則第1231號——針對評估的重大錯報風險采取的應對措施》(2019年)第八條等規定。

　　三、實質性程序不到位

　　在2016年至2019年年審中，未對同一客戶在不同資料中記載的項目所在地不一致的異常情況予以關注，未對部分函證地址與工商注冊地址不一致的原因予以說明，未對未回函的函證和不存在軌跡信息的物流單據樣本執行替代性測試程序。

　　上述情形不符合《中國注冊會計師審計準則第1312號——函證》(2010年)第十四條、第十九條、第二十三條和《中國注冊會計師審計準則第1301號——審計證據》(2016年)第十五條等規定。

　　江蘇證監局認定，上述情形不符合中國注冊會計師審計準則的有關規定，違反了《上市公司信息披露管理辦法》(證監會令第40號)第五十二條、第五十三條的相關規定，其中簽字會計師王傳邦、王巍、汪娟對上述問題負主要責任。

　　根據《上市公司信息披露管理辦法》(證監會令第40號)第六十五條的規定，江蘇證監局決定對天職國際、王傳邦、王巍、汪娟采取出具警示函的監督管理措施，并記入證券期貨市場誠信檔案。

　　官網顯示，天職國際會計師事務所(特殊普通合伙)創立于1988年12月，總部北京，擁有注冊會計師1200余位，有近300家上市公司客戶。天職國際是一家專注于審計鑒證、資本市場服務、咨詢服務、稅務服務、法務與清算、企業估值的特大型綜合性咨詢機構。作為首批獲得證券、期貨相關業務資質的專業性咨詢機構，天職國際擁有特大型企業審計、境內外上市公司審計咨詢、金融相關審計、信息系統審計、司法會計鑒定、資產評估和房地產評估等多項業務資格。(中新經緯APP)